La evolución y adopción masiva de las criptomonedas han traído consigo una serie de interrogantes respecto a su tratamiento fiscal.
A medida que estas divisas digitales se integran cada vez más en nuestras vidas cotidianas, los gobiernos y entidades reguladoras han empezado a esclarecer cómo deben ser declaradas a efectos fiscales.
En este artículo, desglosaremos de manera exhaustiva cómo se deben declarar las criptomonedas en España, basándonos en la legislación vigente y las directrices de la Agencia Tributaria.
¿Qué criptomonedas debo declarar?
Primero, es fundamental entender que no todas las tenencias de criptomonedas necesitan ser declaradas. Si simplemente has comprado criptomonedas y las has mantenido en tu wallet sin realizar más operaciones, no estás obligado a declararlas.
La obligación tributaria surge cuando se realizan transacciones que generan ganancias o pérdidas patrimoniales, tales como la venta de criptomonedas, el intercambio entre distintas criptomonedas, o el uso de criptomonedas para adquirir bienes y servicios.
Ganancias y pérdidas patrimoniales
La base de cualquier declaración relacionada con criptomonedas es la diferencia entre el valor de compra y el valor de venta o intercambio.
Estas operaciones generan ganancias o pérdidas patrimoniales que deben ser reportadas en el IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), siguiendo el método FIFO (First In, First Out) para determinar qué criptomonedas se consideran vendidas.
Cómo declarar criptomonedas
Todas las ganancias y pérdidas patrimoniales se deben integrar en la base imponible del ahorro en tu declaración de la renta. Para el ejercicio fiscal de 2023, los tramos de tributación son los siguientes:
- De 0 a 6.000 euros: 19%.
- De 6.001 a 50.000 euros: 21%.
- De 50.001 a 200.000 euros: 23%.
- Más de 200.001 euros: 26%.
Es crucial usar la cotización de la criptomoneda en euros al momento del cierre del día en que se realizó la compra o venta para calcular correctamente las ganancias o pérdidas.
Especial consideración de la minería de criptomonedas
La minería de criptomonedas es el proceso mediante el cual se verifican y añaden nuevas transacciones a la blockchain, y como resultado, se crean nuevas criptomonedas. Utiliza equipos especializados, como GPU o ASIC, para resolver complejos problemas matemáticos. El primer minero que resuelve el problema recibe una recompensa en forma de criptomonedas.
La minería de criptomonedas se considera una actividad económica. Por tanto, aquellos que minan criptomonedas deben darse de alta en el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) y declarar los ingresos generados como rendimientos en la base imponible general del IRPF, estando estos exentos del IVA.
El Impuesto de patrimonio y las criptomonedas
Si estás obligado a presentar el Impuesto de Patrimonio, es importante recordar que las criptomonedas forman parte del valor total de tus activos y deben ser consideradas en el cálculo del mismo. Este impuesto se aplica a aquellos con bienes o derechos valorados en más de 2 millones de euros.
Futuras regulaciones
Aunque para el ejercicio de 2023 las reglas permanecen sin grandes cambios, es importante estar atento a las futuras modificaciones legislativas. La Agencia Tributaria española ha mostrado interés en aumentar la transparencia y el control sobre las operaciones con criptomonedas, lo cual podría traducirse en nuevas obligaciones de información para los contribuyentes.
Conclusión
La declaración de criptomonedas en España sigue principios similares a los de otros activos, basándose en la transparencia y justicia fiscal. Aunque el marco regulador sigue evolucionando, es esencial para cualquier inversor en criptomonedas estar informado y cumplir con las obligaciones fiscales vigentes.
Mantener un registro detallado de todas tus transacciones puede simplificar enormemente el proceso de declaración y garantizar que cumples con la ley, evitando posibles sanciones o complicaciones fiscales.
Si estás navegando en el complejo mundo de la minería de criptomonedas o buscas optimizar tu estrategia de inversión en criptoactivos, es crucial contar con asesoramiento fiscal especializado. Consulta a los expertos de Phoenix Capital hoy mismo.
Soy Jorge Gracia, fundador de Phoenix Capital. Queremos cambiar la forma en que te asesoran financieramente, centrándonos en tus necesidades. Nos destacamos por ser transparentes y educativos. En Phoenix Capital, tu éxito es lo más importante. Atendemos consultas online o desde nuestras oficinas en Zaragoza.
