En los últimos años, la Agencia Tributaria ha intensificado su vigilancia sobre las criptomonedas.

Si alguna vez has visto un aviso en tu declaración de la renta relacionado con tus criptoactivos, (o si lo llegas a ver cuando comiences a operar con ellos) es porque Hacienda ha desarrollado mecanismos para detectar tus operaciones con criptomonedas.

Esto se hace a través de tres modelos fiscales: el 172, 173 y 721, que permiten a la Agencia Tributaria rastrear tanto tu saldo como los movimientos que realizas con estas monedas virtuales.

En este artículo te explicamos los pasos para declarar tus criptomonedas a Hacienda.

Sin embargo, si necesitas una explicación más detallada o asesoramiento sobre otros temas relacionados con criptomonedas, te invitamos a programar una consultoría con Jorge Gracia, CEO de Phoenix Capital.

Así debes declarar tus criptomonedas a Hacienda

Para que no tengas problemas, debes declarar tus criptomonedas correctamente. A continuación, te explico cómo funcionan los tres modelos:

Modelo 172

Este modelo es presentado por los exchanges con sede en España. A través de él, informan a Hacienda sobre tu saldo en criptomonedas a 31 de diciembre. La información proporcionada incluye tus datos personales y el saldo exacto de tus criptoactivos, detallando cada tipo de moneda y su valor en euros.

Modelo 173

También a cargo de los exchanges españoles, este modelo reporta todas las transacciones que hayas realizado durante el año fiscal, incluyendo compras, ventas, transferencias, permutas y más. La información reportada detalla la cantidad, tipo de moneda, valor en euros, y cualquier comisión o gasto asociado.

Modelo 721

En este caso, eres tú quien debe reportar a Hacienda si tienes más de 50.000 euros en criptomonedas en exchanges extranjeros. Este modelo es obligatorio si superas esa cantidad, y aunque los exchanges extranjeros no informan directamente, depende de ti declarar tus criptoactivos en el extranjero.

Si has hecho transferencias desde tu cuenta bancaria hacia un exchange o viceversa, Hacienda puede obtener esa información a través de tu banco, ya que estos también están obligados a reportar estas transacciones. Así que, aunque no se conozca el saldo exacto de tus criptomonedas, Hacienda sabrá que has operado con ellas.

Pasos para completar el modelo 721

Para completar el modelo 721, accede con certificado electrónico, DNI electrónico o Cl@ve. Selecciona el ejercicio de la declaración y añade un «ID registro de Detalle» único. Indica la condición del declarante y rellena todos los campos obligatorios en «Datos Declarante» y «Datos Persona Entidad Salvaguarda». Asegúrate de introducir correctamente la información de las monedas virtuales, separando los decimales con punto. Valida los datos para corregir errores y, si todo está correcto, firma y envía. Finalmente, recibirás un Código Seguro de Verificación (CSV) y un recibo confirmando que la operación se ha procesado correctamente. Te explico el proceso, a continuación:

^{Imagen tomada de sede.agenciatributaria.gob.es, a quien pertenecen todos los derechos.}

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¿Debes declarar las pérdidas en criptomonedas?

Si has tenido pérdidas con tus criptomonedas, es probable que te preguntes si realmente te conviene declararlas a Hacienda. La respuesta corta es sí, siempre es útil declarar las pérdidas, aunque te parezca que no tiene mucho sentido en el momento. ¿Por qué? Porque si no declaras las pérdidas en el año en que ocurren, pierdes el derecho a compensarlas en el futuro.

Las pérdidas que declares en un año fiscal, como en 2024, pueden ser utilizadas para compensar ganancias en los siguientes cuatro años. Esto significa que, si en 2025 o 2026 obtienes beneficios considerables con criptomonedas, podrías reducir la cantidad que pagas en impuestos compensando esas ganancias con las pérdidas previas. No se sabe cuándo el mercado de las criptomonedas tendrá otro ciclo alcista, pero cuando ocurra, agradecerás haber declarado las pérdidas a tiempo.

Por otro lado, si decides no declarar las pérdidas, estarás renunciando a ese derecho. Y si en el futuro intentas justificarlas fuera de plazo, Hacienda te exigirá que presentes todos los documentos necesarios, como los archivos CSV de los exchanges, para demostrar que efectivamente tuviste esas pérdidas.

En ese orden de ideas, aunque calcular las pérdidas pueda parecer complicado, declarar tus pérdidas en criptomonedas te otorga un beneficio fiscal que podrías aprovechar en los próximos años. Es una estrategia inteligente para protegerte financieramente y estar preparado para futuros escenarios de ganancias.

Además, recuerda que aunque los exchanges extranjeros no informen a Hacienda, tú estás obligado a declarar cualquier ganancia o pérdida obtenida, de lo contrario, podrías enfrentarte a sanciones.

Declarar las pérdidas en criptomonedas es fundamental para poder compensarlas en el futuro y evitar complicaciones fiscales, aunque en el momento pueda parecer innecesario.

¿Los exchanges informan a Hacienda sobre tus criptomonedas?

No todos los exchanges están obligados a informar a Hacienda. Solo aquellos con sede fiscal en España, como Bitbase, Binance o Bit2Me, están sujetos a la normativa vigente y deben reportar información sobre tus saldos y movimientos de criptomonedas a través de los modelos 172 y 173 que te mencioné anteriormente. Esto significa que si utilizas un exchange con sede en España, Hacienda recibirá detalles sobre tus operaciones, incluyendo la cantidad de criptomonedas que posees, las transacciones que realizas y las comisiones asociadas.

Sin embargo, si operas con exchanges que no tienen sede fiscal en España, como Crypto.com, Coinbase o Kraken, estos no están obligados a informar a Hacienda de tus operaciones. Esto te deja a ti la responsabilidad de declarar cualquier ganancia, pérdida o permuta que realices con criptomonedas en estas plataformas. Aunque estos exchanges no reporten directamente, te recuerdo que Hacienda puede rastrear tus transferencias bancarias hacia y desde estos exchanges.

Conclusión

Hacienda tiene múltiples formas de rastrear tus operaciones con criptomonedas, ya sea a través de los exchanges, tu banco o mediante tus propias declaraciones. No importa si has ganado o perdido dinero, lo fundamental es declarar correctamente todas tus transacciones para evitar problemas fiscales.

En Phoenix Capital contamos con asesores expertos y consultoría en criptomonedas. Contáctanos y te guiaremos en tu declaración de monedas virtuales.